Mercado abierto
El Impuesto a las Ganancias es un tributo nacional que grava las rentas —los ingresos o beneficios— obtenidos por personas humanas y jurídicas a lo largo del año fiscal. En Argentina lo administra y recauda ARCA (ex-AFIP). Es un impuesto progresivo: cuanto mayor es la ganancia, mayor es la alícuota efectiva que se aplica sobre ella.
La ley clasifica las rentas en cuatro categorías según su origen:
La mayoría de los trabajadores en relación de dependencia tributa por la cuarta categoría: el impuesto se retiene mensualmente del sueldo y solo alcanza a quienes superan un umbral de ingresos que se actualiza cada año.
Se parte de los ingresos gravados y se restan las deducciones admitidas para llegar a la base imponible:
ganancia neta sujeta a impuesto=ingresos gravados−deducciones
Sobre esa base se aplica la escala progresiva del art. 94 de la ley, que divide la ganancia en tramos con alícuotas crecientes (de un monto fijo más un porcentaje sobre el excedente de cada tramo).
| Ganancia neta imponible (ilustrativa) | Paga (fijo) | + % sobre excedente |
|---|---|---|
| 0–1.200.000 | $0 | 5% |
| 1.200.000–2.400.000 | $60.000 | 15% |
| 2.400.000–4.800.000 | $240.000 | 27% |
| más de $4.800.000 | $888.000 | 35% |
Los valores de la tabla son meramente ilustrativos y se actualizan cada año.
Reducen la base imponible antes de aplicar la escala. Las principales son la ganancia no imponible (mínimo personal), las cargas de familia (cónyuge, hijos), la deducción especial para trabajadores y autónomos, y gastos como aportes a obras sociales, alquiler de vivienda, intereses de créditos hipotecarios y servicio doméstico. Todos estos topes se actualizan anualmente.
Para personas humanas residentes, buena parte de las rentas financieras locales está exenta: intereses de plazo fijo en pesos, resultados de títulos públicos y la compraventa de acciones con oferta pública (cotizantes en mercados autorizados). En cambio, las rentas de activos del exterior (dividendos, intereses o resultados de instrumentos extranjeros) suelen quedar alcanzadas por el impuesto.
Las alícuotas, exenciones, umbrales y montos cambian todos los años; los números aquí son solo orientativos. Ante una situación concreta, consultá siempre con un contador o asesor impositivo.